研发费用税收优惠政策国外文献，求关于政府对中小企业发展的税收政策支持的外文文献英文就可

来源：整理时间：2023-10-22 00:52:56 编辑：设备回收手机版

本文目录一览

1，求关于政府对中小企业发展的税收政策支持的外文文献英文就可
2，研发费用的交税优惠措施不懂
3，自主研发新产品的税收优惠
4，新产品新技术新工艺开发研究有什么税收优惠政策
5，涉外企业在科技创新方面有什么税收优惠政策

1，求关于政府对中小企业发展的税收政策支持的外文文献英文就可

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求关于政府对中小企业发展的税收政策支持的外文文献英文就可

2，研发费用的交税优惠措施不懂

研发投入100万，未形成无形资产，会计形成费用100万，税法按照150万，应纳所得税变少。研发投入100万，形成无形资产100万，10年摊销，会计每年摊销10万，税法每年摊销15万，应纳所得税变少。

要罚款，说不定已经被税务拉黑了

研发费用的交税优惠措施不懂

3，自主研发新产品的税收优惠

企业所得税中研发费用可加计扣除。但要符合研发费用税前扣除的相关规定。账务处理可以先计入研发费用，再转入无形资产该产品研发成功后，批量生产的该产品的费用不可加计扣除，研发费用加计是对为形成资产或者形成无形资产而言的。形成无形资产，按照资产成本的150%摊销，未形成资产的，按照据实扣除的基础上，加计50%扣除。

答：根据国税发[1999]49号规定，有以下税收优惠政策： 1．企业（含高新技术企业，下同）研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发研究费用，准予在缴纳企业所得税前扣除。 2．盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用比上年实际发生额增长达到10%（含10%）以上，其当年实际发生的开发研究费用除按规定据实扣除外，可再按其实际发生额的50%，直接抵扣当年度的应纳税所得额。 3．工业类集团公司对技术要求高、投资数额大、由集团公司统一组织开发的项目，需要向所属企业集中提取技术开发费的，经总局或省局审核批准，可以集中提取技术开发费。

自主研发新产品的税收优惠

4，新产品新技术新工艺开发研究有什么税收优惠政策

一、新技术、新产品和新工艺研究开发费用含义：　　企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用，是指企业在研究开发具有实质性改革的新技术、新产品、新工艺时用于基础研究、应用研究、试验发展以及与之相关的管理、服务费用支出。　　二、一般包括：　　1、人员人工，从事研究开发活动人员的基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。　　2、直接投入，企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。　　3、折旧费用与长期待摊费用，包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。　　4、设计费用，为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。　　5、装备调试费，包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。　　6、无形资产摊销，因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。　　7、委托外部研究开发费用，指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动实际发生的费用。　　8、其他费用，为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。　　三、企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的150%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

答：根据国税发[1999]49号规定，有以下税收优惠政策：　　1．企业（含高新技术企业，下同）研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发研究费用，准予在缴纳企业所得税前扣除。　　2．盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用比上年实际发生额增长达到10%（含10%）以上，其当年实际发生的开发研究费用除按规定据实扣除外，可再按其实际发生额的50%，直接抵扣当年度的应纳税所得额

5，涉外企业在科技创新方面有什么税收优惠政策

答：一、鼓励外商兴办先进技术企业和产品出口企业的优惠政策 1.外商投资兴办的先进技术企业，依照税法规定减免税期满后，仍认定为先进技术企业的，可延长三年减半征收企业所得税。减半后税率低于10%的，按10%税率征收企业所得税。（国税发[1991]165号） 2、外商投资兴办的产品出口企业，按税法规定减免税期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%以上的，可按现行税率减半征收企业所得税。减半后税率低于10%的，按10%税率征收企业所得税。（《涉外企业所得税法》实施细则第75条第7款）二、鼓励外商转让先进技术的优惠政策对外商在科研、能源、交通、农业、牧业以及重大技术领域方面提供专有技术所取得的特许权使用费，可以减按10%的税率征收预提所得税。其中，技术先进、条件优惠的，可以免征预提所得税。（《涉外企业所得税法》第19条）三、鼓励外商投资企业进行技术开发的优惠政策外商投资企业进行技术开发，当年发生的技术开发费比上年增长10%以上（含10%）的，经税务机关批准，允许再按当年技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额。对在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营活动的外国企业比照办理。（渝国税发[1999]179号、国税发[1999]173号）四、鼓励软件产业和集成电路发展的优惠政策 1．外商投资企业购进软件，购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。（渝国税发[2001]6号、财税[2000]25号第一条第六款） 2．新创办软件企业经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。（国发[2000]18号） 3．投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行。（国发[2000]18号） 4．集成电路生产企业的生产性设备，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。（渝国税发[2001]6号、财税[2000]25号、财税[2005]109号）五、外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，经营期不少于五年的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。（《涉外企业所得税法实施细则》第八十一条）问：《国务院关于印发实施<国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）>若干配套政策的通知》（国发[2006]6号）中“税收激励”部分有什么具体内容？答：1.加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。企业提取的职工教育经费在计税工资总额2.5%以内的，可在企业所得税前扣除。研究制定促进产学研结合的税收政策。 2．允许企业加速研究开发仪器设备折旧。企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理，但不提取折旧；单位价值在30万元以上的，可采取适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策。 3．完善促进高新技术企业发展的税收政策。推进对高新技术企业实行增值税转型改革。国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后，自获利年度起两年内免征所得税，两年后减按15%的税率征收企业所得税。继续完善鼓励高新技术产品出口的税收政策。完善高新技术企业计税工资所得税前扣除政策。 4．支持企业加强自主创新能力建设。对符合国家规定条件的企业技术中心、国家工程（技术研究）中心等，进口规定范围内的科学研究和技术开发用品，免征进口关税和进口环节增值税；对承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目、国家重大技术装备研究开发项目和重大引进技术消化吸收再创新项目的企业进口国内不能生产的关键设备、原材料及零部件免征进口关税和进口环节增值税。 5．完善促进转制科研机构发展的税收政策。对整体或部分企业化转制科研机构免征企业所得税、科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税的政策到期后，根据实际需要加以完善，以增强其自主创新能力。 6．支持创业风险投资企业的发展。对主要投资于中小高新技术企业的创业风险投资企业，实行投资收益税收减免或投资额按比例抵扣应纳税所得额等税收优惠政策。 7．扶持科技中介服务机构。对符合条件的科技企业孵化器、国家大学科技园自认定之日起，一定期限内免征营业税、所得税、房产税和城镇土地使用税。对其他符合条件的科技中介机构开展技术咨询和技术服务，研究制定必要的税收扶持政策。 8．鼓励社会资金捐赠创新活动。